减值范围及构成较为稳定。2021年样本内银行披露的减值范围内发放贷款及垫款、金融投资三分类资产余额平均占比基本与2020年持平。零售类贷款余额平均占比较2020年略有上升，金融投资产品类型70%以上主要仍是债券类。

整体信贷资产质量持续改善。2021年样本内银行披露的贷款不良率平均为1.45%，较去年下降0.09%，对公贷款不良率平均值由2.02%下降罕1.86%，零售贷款不良率平均值从1.83%下降至1.64%。贷款五级分类迁徙率不同程度有所下降。

风险抵补能力持续加强。2021年样本内银行拨备覆盖率均值由2020年的244.25%上升至2021年的270.43%。已披露银行表内信贷资产三阶段余额和减值准备整体计提比例平均较2020年无显著变化。不同类型银行阶段资产计提率平均差导较为明显。

表外项目信用损失计提差异显著。2021年未表外业务拨备计提率平均约为0.95%，较2020年未下降0.090%。不同类型银行表外项目计提率范用差异较大。

信贷成本持续下降。近三年上市银行信贷成本平均呈先上升后下降趋势，其中国有大型银行和股份制商业银行信贷成本连续三年下降。2021年样本内披露银行平均信贷成本约为1.27%。

模型相关披露更加充分。除会计政策外，多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整进行了披露。部分银行还对管理层叠加以及ESG对预期信用风险损失模型影响的评估进行了披露。

来源：毕马威

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